小规模vs一般纳税人：天上地下的差别

记得我刚入行时，把3%的专票和13%的普票搞混了，被老板训了一顿。小规模和一般纳税人最大的区别是：

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票据收集：别让漏单成为你的噩梦

平常要注意收集所有原始凭证，用文件夹分类整理。主要包括：

销售发票：增值税普通发票、电子发票、不开票收入清单

采购发票：供应商提供的发票或收据

费用票据：办公费、差旅费、租金等各项支出凭证

银行单据：对账单、回单、手续费单据

特别提醒：现在基本都用数电发票，建议设置专门文件夹按月存放，下载时按"日期+业务类型"命名，比如"20250502-办公用品采购"。

账务处理：把零散票据变成有序账本

审核原始凭证：检查发票真伪、抬头信息是否完整、金额是否正确

编制记账凭证：按借贷记账法，每一笔业务都要有对应的借贷方

登记账簿：包括总账、明细账、银行存款日记账等

核对账实：银行余额、现金盘点都要与实际相符

举个常见的例子：5月2日销售商品10000元（不含税），增值税率3%。会计分录应该是： 

借：银行存款 10300元

贷：主营业务收入 10000元

贷：应交税费-应交增值税 300元

报表编制：用数字讲好企业故事 

资产负债表：企业的"体检报告"

利润表：企业的"成绩单"

现金流量表：企业的"血液检测"

小技巧：可以利用财务软件的报表模板，但要记得核对公式是否正确。我见过不少会计因为模板错误导致数据错报。

税务申报：千万别踩这些坑

小规模纳税人主要申报： 

增值税：按月或按季申报，注意小微企业免税政策

附加税：城建税、教育费附加等

企业所得税：季报和年报

个人所得税：工资薪金申报

2025年新政策：小规模纳税人增值税减免政策延续至2027年底，月销售额10万元以下免征增值税。

档案归档：为审计做好准备

打印装订凭证和报表

粘贴凭证及附件

电子资料备份

申报表留存

发票归档

会计凭证档案至少要保存30年，别等税务稽查时才后悔当初没好好整理。

五个实用提醒

1. 买本《小企业会计准则》放桌上，遇到问题就翻 

2. 建立excel台账，记录每张发票的开票日期和金额 

3. 每月25号开始整理单据，别拖到最后几天 

4. 学会用财务软件（金蝶、用友），效率能提高三倍 

5. 加几个会计交流群，遇到难题时有人商量

每月做好这五步，做账报税不再愁。

阅读原文：https://mp.weixin.qq.com/s/y3ST0YEiMpqlY7UlrsfAmQ